УФНС России по Новгородской области информирует:
налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде. Они могут быть предоставлены как работодателем в течение налогового периода, так и налоговым органом при представлении декларации по форме 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.
Порядок предоставления физическим лицам социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. В частности, налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.
При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на веление образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе, в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.д.).
С 2024 года общий годовой лимит расходов для получения социальных налоговых вычетов, включая обучение, лечение, приобретение медикаментов, физкультурно-оздоровительные услуги, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение, составляет 150 тыс. рублей. Таким образом, за год можно вернуть до 19.5 тыс. рублей налога на доходы физических лиц.
Если же у налогоплательщика в налоговом периоде, за который он планирует получить вычет, применялась повышенная ставка НДФЛ, сумма возврата может быть больше.
По расходам, произведенным с 01.01.2024, налогоплательщики вправе получить социальный налоговый вычет на обучение супруга (супруги) в случаях оплаты налогоплательщиком обучения супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, независимо от того, на кого из них оформлены соответствующие документы. За предыдущие периоды данный вычет не предоставляется.
Подтверждающими документами для получения вычета является справка об оплате образовательных услуг, выданная образовательной организацией, и свидетельство о заключении брака.
Подробная информация о видах социальных вычетов, порядке и способах их получения размещена на странице «Социальные налоговые вычеты» сайта ФНС России.